BRICS国家税務専門家会議は杭でデジタルと共有経済に注目する

2013年、インドのニューデリー。カササギが暖かい風を呼んで、初のBRICS国家税務局長会議公報の署名に伴い、BRICS国家間の税収協力は新しい旅を始めた。

2017年、中国杭州。日本のハスの花が赤く、中国の情熱的な招待が出され、第5回BRICS国家税務局長会議が近く開幕する。

5年間、「開放、包容、協力、ウィンウィン」のBRICS精神に基づいて、BRICS 5カ国間の税収協力は絶えず深化し、効果は絶えず現れ、BRICS諸国の協力のために「税収力」に貢献した。

　　潮流に順応する——BRICS諸国間税金協力を深く推し進める

BRICS諸国の協力はすでに「金色の10年」を歩み、市場開放、資本流通、商業貿易の発展、文化の融合に成功し、一連の豊かな成果を収めた。BRICS諸国の税収協力も無から有へ、浅から深へ、旺盛な生命力を示し、5カ国の指導者は何度も税収協力の面で深く意見を交換し、一連の重要な共通認識に達した。

2014年7月、ブラジルで開催されたBRICSの指導者第6回会談で、会議に参加した各国は共同で「フォタレサ宣言」を発表し、経済活動の発生地管轄区に対する課税は持続可能な発展を実現するのに有利な原則に従うべきだと提案し、税基の侵食と税収情報交換などの面での仕事を強化する。

2015年9月、BRICSの指導者の第7回会談がロシアで行われ、会議で発表された「烏法宣言」では、BRICS諸国が国際税収規則の制定により積極的に参加し、税基侵食と利益移転(BEPS)行為の抑制について協力を強化し、税収の透明性と税収情報交換メカニズムの建設を強化すると提案した。

2016年10月、インドで開催されたBRICSの指導者第8回会談で、参加各国は共同で「果阿宣言」を発表し、利益は経済活動の発生地と価値創造地で課税すべきだと強調し、各国と国際組織が発展途上国の税収能力建設を強化することを歓迎した。

高層会談の推進の下で、BRICS国家税務部門は周波数と連動し、設立された。税務署長期的な会談メカニズム。このメカニズムはG 20首脳会議とBRICS首脳会談が世界の税収管理について達成した一連の共通認識を実行することに力を入れ、BRICS諸国の税収協調と協力を強化し、国際税収分野の挑戦に共同で対応する。

2013年、第1回BRICS国家税務局長会議がインドで開催され、中国、ブラジル、ロシア、インド、南アフリカの5カ国の税務局長が共同で会議に出席した。会議は税収政策と国際税収管理などの問題について合意し、税収徴収管理能力の建設を強化し、悪意のある税収計画などの脱税行為を打撃し、有効な税収情報交換を促進するなどの7つの方面の協力内容を明確にした。

協力が深まるにつれて、BRICS 5カ国の税務部門はすでに国境を越えた納税者の税負担を下げ、税関連紛争を解決し、BEPS問題に対応するなどの具体的な分野で多くの協力成果を達成し、発展途上国と新興市場国家の国際税収管理システムにおける発言権を効果的に向上させた。

中国税務部門は他のBRICS税務部門との税収を積極的に展開している。協力するBRICS諸国の税収協力に「中国案」と「中国知恵」を貢献した。2015年11月、ロシア・モスクワで開かれた第3回BRICS国家税務局長会議で、中国国家税務総局の王軍局長が提出したBRICS国家はBEPSプロジェクトへの対応を通じて、譲渡定価、自動情報交換などの分野での協力を強化し、多国籍租税回避、企業の「灰色利益」をゼロに容認しなければならない。各国の税収権益と世界の税収秩序を共同で守るなどの提案は会議に参加した国の代表の一致した認可を得た。2016年12月、インドのムンバイで開かれたBRICS国家税務局長第4回会議で、王軍は有効な税収協力法律の枠組みの構築を積極的に検討し、G 20杭州サミットの包容性発展の促進に関する要求をさらに実行し、発展途上国の税収徴収管理能力を共同で向上させるなどの提案を提出し、会議に参加した国家代表の積極的な応答と高度な認可を得た。

　　模索を練る--5年間の二国間協力の成果は豊かである。

「中国とBRICSの他の国の税収分野との協力効果は、二国間税収協定の締結に集中している」。税務総局国際税務司長の廖体忠氏によると、中国とBRICSの他の4カ国は税収協定に署名し、これらの税収協定は「海外進出」と「導入」企業の合法的権益を効果的に保障し、BRICS諸国の越境納税者に信頼できる税収予定期間を提供した。

2014年10月、中国とロシアは新たな二重課税回避協定に署名し、出所国の投資所得に対する課税税率を全面的に引き下げるとともに、税収協定の乱用防止条項を増やした。2016年8月、中国とインドは中印税収協定の改正について議定書に合意し、中印双方がBEPS問題に共同で対応するための協力の基礎を提供した。中国とブラジルの税収協定は1991年に署名され、中国とラテンアメリカが署名した最初の税収協定であり、両国の納税者のために税収の確定性を高め、税金関連紛争を解消するなどの面で重要な役割を果たした。また、中国と南アフリカの二国間税収協定の執行状況は良好で、両国の経済貿易投資、技術協力、人員交流などに有力な税収支援を提供した。

わが国は他のBRICS諸国との二国間税収協定の締結と改正に成功し、BRICS諸国間のビジネス環境を共同で最適化した。中露両国が1994年に署名した元税収協定の枠組みの下で、配当金、利息、特許権使用費の制限税率はいずれも10%だったが、2014年に改正された税収協定の枠組みの下で、配当条項は5%の低級税率を増加させ、利息、特許権使用費の税率はそれぞれ5%と6%に下がった。2015年に中露双方はまた議定書を締結し、利息を出所国で免税に変更し、両国企業が相手への投資を強化することを奨励することに積極的な促進作用を持っている。

税収協定は二国間税収協力の法律基礎として、越境納税者のために税収負担を軽減し、課税紛争を解決するなどの面で重要な役割を果たしている。例えば、中露税務主管当局は中国のある企業のロシア常設機構における税収紛争について合意し、納税者のために3億元近くの損失を挽回したことがある。中印税務主管当局はかつて中国のある企業事件について合意し、納税者のために約500万元の税金支出と高い訴訟コストを避けたことがある。国家税務総局は、中国がBRICSに投資している企業のためにサービスを強化し、重複課税を避けるよう努力している。同時に、中国の税務機関はBRICS諸国の対中投資企業に対して税収協定を正確に適用し、対中投資の税収負担を下げ、公平な税収待遇を得ることを保証し、多国籍経営納税者の投資自信を高めた。

　　展示のすばらしさ--BRICS国家の税収能力建設のハイライトが次々と現れている。

中国の1994年以来最大規模の減税措置として、経営改革の増加が世界の注目を集めている。カバー範囲が広く、時間と任務が緊迫し、複雑度が高い背景の下で、経営改革の増加は税制設計が安定し、組織の実施が細かく、減税力が大きく、改革の配当を解放するなどの効果を実現し、中国経済の影響力を向上させ、国際組織、外国の専門家の承認を得た。OECDの玉木林太郎副事務総長は、中国の税制改革の経験を各国が分かち合い、参考にし、現代の税収制度の建設を加速させることを望んでいる。

インドは世界第2位の人口大国として、今年7月1日に70年来最大規模の税制改革を推進した--全国的に統一的なGST(貨物と労務税)制度を推進し、重複課税の解消、税収紛争の減少、税収徴収管理の簡素化に有利であり、インド国内経済の発展を促進した。

同時に、デジタル経済がもたらしたチャンスと挑戦に効果的に対応するために、BRICS諸国は税収現代化建設の歩みを絶えず加速させている。

ロシア連邦税務局は新しいデジタル化の転換を実現しており、IT技術は税収徴収管理プロセスに広く応用され、納税者の税法遵守度を効果的に向上させ、税収の安定した成長を保障している。現在、ロシアの徴収管理システムは1戸式の納税者ファイルの照会を実現することができ、唯一の納税識別コードを利用して納税者のすべての関連経営活動情報を収集することができる。

過去10年間、ブラジルの税収徴収管理能力も著しく向上した。ブラジル政府は現在、全国税収の簡素化とビジネス環境の改善プロジェクトの展開に力を入れており、企業プロセスの簡素化、全国土地情報管理システムの完備、標準化電子領収書サービスの確立、対外貿易総合システムの開発応用などの方式を通じて、ブラジルのビジネス環境を確実に改善し、国際貿易シェアを拡大している。

南アフリカ税務局は電子税務建設を大いに推進し、2006年-2015年、電子ルートを通じて処理した税金関連業務量は12倍に増加し、55.48%の付加価値税還付業務は48時間以内に処理することができ、完税証明は電子化の開具を実現し、大量の人力と物力を節約した。

BRICS諸国の税収徴収管理能力の向上は、本国営商環境の最適化と対外貿易の発展を大いに促進し、BRICS諸国の飛躍を推進する新しいエンジンとなった。BRICS協力の10年間、5カ国の経済総量の世界経済における比重は12%から23%に上昇し、貿易総額の比重は11%から16%に上昇し、対外投資の比重は7%から12%に上昇し、BRICS諸国の国際的地位は絶えず向上し、世界経済の成長を促進し、各国の共同発展を実現するためにより多くの「プラスエネルギー」を注入した。

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